Vermögenszuwachsbesteuerung bei Kapitalvermögen
Das Budgetbegleitgesetz 2011 ordnet Besteuerung von Kapitalvermögen neu.
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Artikel der Ausgabe Frühling 2011:
Verschärfung des Finanzstrafgesetzes
Ein Überblick über die wichtigsten Änderungen aufgrund der Novelle des Finanzstrafgesetzes per 1.1.2011.
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Unterscheidung zwischen einer Arztpraxis und einer Privatkrankenanstalt
Ein Überblick über Unterschiede zwischen Artzpraxis und Privatkrankenanstalt
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Ort tierärztlicher Leistung
Tierärztliche Leistungen unterliegen nicht der unechten Steuerbefreiung
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Vermögenszuwachsbesteuerung bei Kapitalvermögen
Banken sind ab 1.10.2011 verpflichtet, von realisierten Kursgewinnen aus Kapitalvermögen (z.B. Aktien, Anleihen) und Derivaten (z.B. Zertifikaten) eine Steuer in Höhe von 25 % einzuheben und an den Finanzminister abzuführen.
Im Sinne einer Vermögenszuwachsbesteuerung für Finanzvermögen werden damit nicht nur Einkünfte aus der Überlassung von Kapital wie zum Beispiel Zinserträge, sondern auch Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Wertpapieren sowie aus Derivaten unabhängig von Behaltedauer bzw. Beteiligungsausmaß generell besteuert. Der Vermögenszuwachs wird im betrieblichen als auch im außerbetrieblichen Bereich grundsätzlich einheitlich steuerlich erfasst.
Verlustausgleich
Kursverluste im gleichen Jahr können nur im Zuge der Veranlagung und nur mit Kursgewinnen und bestimmten Kapitalerträgen (z.B. nicht mit Sparbuchzinsen) gegengerechnet werden.
Regelbesteuerungsoption
Bei der Veranlagung kann entweder der Abgeltungs-Steuersatz von 25 % gewählt werden oder zur Veranlagung mit der vollen Progression optiert werden. Dies kann bei geringen Einkünften sinnvoll sein. Für jene Einkünfte, für die der 25%ige Steuersatz zur Anwendung kommt, können weder im betrieblichen noch im außerbetrieblichen Bereich Aufwendungen und Ausgaben abgezogen werden.
In Kraft treten
Der neue KESt-Abzug gilt für realisierte Kursgewinne
- aus Aktien und Fondsanteilen, die ab dem 1.1.2011 erworben und nach dem 30.9.2011 veräußert werden.
- aus Forderungswertpapieren und Derivaten, die ab dem 1.10.2011 erworben und veräußert werden.
Bei Verkäufen im Privatvermögen bis 30.9.2011 gelten weiterhin die Regelungen der Spekulationsbesteuerung.
Stand: 10. Februar 2011